Matkakulut ovat monien asiakkaiden suosikki vähennys, koska he rakastavat matkustaa ja nauttivat siitä erityisesti, kun IRS tukee osaa kustannuksista. Matkakustannusten vähentämiseksi sinun on kuitenkin osoitettava, että kustannuksella on liiketoiminnan tarkoitus ja se on tavallinen ja liiketoiminnan kannalta välttämätön.
Asunnon ja työpaikan väliset matkat
Matkakulut ovat monien asiakkaiden suosikki vähennys, koska he rakastavat matkustaa ja nauttivat siitä erityisesti, kun IRS tukee osaa kustannuksista. Matkakustannusten vähentämiseksi sinun on kuitenkin osoitettava, että kustannuksella on liiketoiminnan tarkoitus ja se on tavallinen ja liiketoiminnan kannalta välttämätön.
Matkakulut, joilla on liiketaloudellinen tarkoitus, sisältävät:
– Tapaaminen eri paikoissa asuvien asiakkaiden / potentiaalisten / myyjien kanssa.
– Sijoituskiinteistöjen etsiminen;
– Tapaaminen liikekumppaneiden kanssa, sekä nykyisiä että mahdollisia; ja
– Vuotuisten osakkeenomistajien kokousten järjestäminen (pidetään yleensä hallituksen vuotuisen kokouksen yhteydessä).
Ilmaisu “tavallinen ja välttämätön” määritellään yleensä tarkoittavan “tavanomaisessa liiketoiminnassa” ja sitä, että “kustannuksella edistetään yrityksen menestystä”.
Jos verovelvollinen matkustaa määränpäähän ja harjoittaa siinä yhteydessä sekä liike- että henkilökohtaista toimintaa, matkakulut määränpäähän ja takaisin ovat vähennyskelpoisia vain, jos matka liittyy ensisijaisesti veronmaksajan kauppaan tai liiketoimintaan.
Jos matka on luonteeltaan pääasiassa henkilökohtaista, matkakulut määränpäähän ja takaisin eivät ole vähennyskelpoisia, vaikka verovelvollinen harjoittaa liiketoimintaansa kyseisessä määräpaikassa. Kulut määräpaikassa, jotka liittyvät suoraan verovelvollisen kauppaan tai liiketoimintaan, ovat vähennyskelpoisia, vaikka matkakulut määränpäähän ja takaisin määränpäähän eivät olisi vähennyskelpoisia.
Se, liittyykö matka ensisijaisesti liiketoimintaan vai onko henkilökohtainen, riippuu kussakin tapauksessa tosiseikoista ja olosuhteista. Henkilökohtaiseen toimintaan käytetty aika matkajaksolla verrattuna liiketoimintaan vietetyn ajan määrään on tärkeä tekijä matkakustannusten vähennyskelpoisuuden määrittämisessä. Yleensä, jos liiketoimintaa harjoitetaan yli 50% ajasta kahdeksan tunnin työpäivänä, matkakulut ovat vähennyskelpoisia.
Puolison, huollettavana olevan henkilön tai muun verovelvollisen mukana seuraavan henkilön matkakulut eivät ole vähennyskelpoisia. Jos puoliso, huollettava tai muu henkilö on verovelvollisen työntekijä tai jos sillä on vilpitön liiketoiminnallinen tarkoitus, matkakulut ovat vähennyskelpoisia.
Vähennykset verotuksessa?
Risteilyaluksen matkakulut eivät yleensä ole vähennyskelpoisia. Ne voivat kuitenkin olla vähennyskelpoisia, jos osallistut risteilyaluksen valmistelukokoukseen ja voit osoittaa, että osallistuminen hyödyttää kauppaa tai yritystäsi. Risteilyalusten kuluja ei vähennetä tapaamisista, jotka liittyvät henkilökohtaisiin sijoituksiin, poliittisiin syihin tai muihin tarkoituksiin.
Risteilyaluksiin liittyy lisärajoituksia. Esimerkiksi risteilyyleissopimuksille on asetettu 2 000 dollarin vuosittainen rajoitus, ja sinun on liitettävä veroilmoitukseen kirjallinen lausunto, joka sisältää tiettyjä tietoja sopimuksesta.
Kulut vaativat yleensä yksinkertaisia asiakirjoja, kuten kuitin. Matkakulut vaativat kuitenkin lisäasiakirjoja. Jos IRS havaitsee, että veronmaksajalla ei ole riittäviä asiakirjoja, kustannuksia ei voida vähentää. Verovelvollisen on dokumentoitava matkakulun määrä, aika, paikka ja liiketoiminnan tarkoitus.
Riittävä yritysmenojen dokumentointi sisältää kuitit, peruutetut sekit tai laskut. Vaikka samanaikaista lokiä ei vaadita, suosittelemme yleensä asiakkaitamme pitämään työmatkan reittisuunnitelman, jossa kaikki liiketoimet luetellaan matkakulujen dokumentointina. Lokiin tulee listata kaikki kustannuksen elementit (esim. Määrä, aika, paikka ja tarkoitus), koska tällä on suuri uskottavuus IRS: n kanssa. Asiakirjoja, kuten kuitteja tai maksettuja laskuja, ei yleensä vaadita kuluihin, jotka ovat alle 75 dollaria. IRS on kuitenkin päättänyt, että kaikki majoituskustannukset on dokumentoitava.
Verovelvollinen voi vähentää liittohallituksen asettaman vakiohyvityksen. Tätä kutsutaan päivärahavähennykseksi. Tulojen sijaan veronmaksaja vähentää päivärahat. Diem-matkakustannusten vähennykset eivät ole omistajille sallittuja.
Hyviä uutisia niille, jotka vihaavat seurata kaikkia näitä ärsyttäviä tuloja matkoillaan. IRS antaa sinun vähentää ateriat ja satunnaiset kulut kotimatkasta edes ilman kuitteja. Tämä on heidän päivärahat-ohjelma.